Rata marginală și rata medie de impozitare
Videoclipul nu pornește? Urmărește-l direct pe YouTube.
Rata medie de impozitare e ușor de aflat: împărțiți tot impozitul plătit la tot venitul. Rata marginală răspunde la altă întrebare: din următorul leu câștigat, cât ia statul? Cele două se confundă des, iar confuzia poate costa.
Reluăm sistemul imaginar din lecția trecută, cu trepte de 10, 25 și 40 la sută. Mihai câștigă 199.000 de lei pe an, iar șeful îi propune 201.000. Mihai refuză: crede că, trecând de 200.000, va plăti 40 la sută din tot venitul.
Mihai greșește. Fiecare cotă se aplică doar pe bucata de venit din treapta ei. Primii 50.000 de lei sunt impozitați cu 10 la sută la oricine, următorii 150.000 cu 25 la sută. Cota de 40 la sută atinge doar cei 1.000 de lei de peste prag. După mărire, Mihai are în mână cu 1.350 de lei mai mult. Rata lui marginală a sărit la 40 la sută, dar rata medie abia s-a mișcat, de la 21,2 la 21,3 la sută.
Acum un salariu din România. Exemplul simplifică regulile reale. În 2026, angajatul plătește 25 la sută contribuție la pensie, 10 la sută la sănătate, iar din ce rămâne, 10 la sută impozit. La un brut ipotetic de 8.000 de lei, netul e de 4.680 de lei. Statul ia 41,5 la sută, iar din fiecare leu în plus, tot 41,5 bani. Aici rata medie și cea marginală coincid.
Pragurile din lege creează însă rate marginale implicite. Deducerea personală, o sumă scăzută din baza de impozitare la salariile mici, se micșorează pe măsură ce salariul crește. În zona în care dispare, statul ia circa 46 de bani din fiecare leu în plus, nu 41,5.
Un prag poate fi și mai abrupt. Între iulie și decembrie 2026, pentru angajații cu normă întreagă plătiți cu salariul de bază minim, 200 de lei pe lună sunt scutiți de impozit și contribuții, dar numai dacă brutul nu trece de 4.600 de lei. Cu 20 de lei de spor peste prag, scutirea se pierde, iar netul scade cu peste 70 de lei. Aici, spre deosebire de cazul lui Mihai, un brut mai mare chiar înseamnă un net mai mic.
Rata medie arată cât plătiți în total. Pentru decizia de a munci mai mult, contează rata marginală.
Testează-ți cunoștințele: Rata marginală și rata medie de impozitare (5 întrebări)